轮胎是橡胶工业的龙头行业。据中国橡胶工业协会统计，2015年轮胎行业主要经济指标全线变“绿”，这是新世纪来首次。主要轮胎企业销售收入下降13.35%，产量下降5.75%，出口量下降8.72%，利润大幅下降23.42%。企业开工率低，全国全钢胎平均开工率在60%左右，半钢胎开工率在70%左右，企业频繁停产。

 

    橡胶管带是橡胶制品第二大行业，占橡胶制品销售收入的30%～35%。由于国内钢铁、煤炭、电力、水泥等行业去产能化，以及工程机械等市场大幅下滑，导致胶管胶带市场需求遭遇了从未有过的低迷。据中橡协对105家胶管胶带企业统计，2015年企业利润下降15%，亏损面达14%，企业开工率降至70%～80%，出口量下降20%。

 

    目前橡胶制品企业需缴纳的税目多、负担重，主要有增值税、营业税、所得税、关税、资源税、环境保护和社会保险费（五险一金）等。如某大型轮胎企业承担的各项国家税收和地方税费以及员工“五险一金”，占总收入的12%，减少利润率12%。此外，人工成本中企业为职工承担的“五险一金”也成为企业经营的重要负担，如养老保险缴费基数年年增长，企业负担越来越重。如某大型轮胎企业“五险一金”缴费比例占到64.9%，其中企业缴费比例为42.4%，企业不堪重负。

 

    为此，希望国家为企业减税松绑，降低企业税负，助企业渡过难关。降低税负，不一定会导致国家财政收入下降，甚至可能增加。因为减税将给企业带来更强的创新激励，将提高经济福利，甚至增加税收，尤其是当减税应用于高税率企业时。中国以往的税制改革实践也表明，税负下降并未引起财政收入下降。

 

    建议：

 

    一是施行橡胶制品出口进项税全部抵扣

 

    希望国家将轮胎、胶管胶带等橡胶制品出口现行退税率9%调整为进项税全部可抵扣的税收政策，即全征全退。改变退税方式的好处，一是盘活企业沉淀资金，降低企业成本，缓解资金压力；二是降低现行出口退税业务的管理成本；三是如实反映出口产品的增值税税负，防止其他国家在进行反补贴调查时故意对出口退税政策的恶意误用。

 

    二是降低增值税税负

 

    降低增值税税负需通过降低销项税税率和增加进项税额抵扣两个途径实现。建议将轮胎产品的销项税率由目前适用的17%降至13%，在目前21种享受13%税率产品的基础上扩增轮胎产品；加快增值税改革，增加企业进项税额抵扣。

 

    三是降低社会保险费率

 

    一方面下调缴费基数和缴费比率，建议将企业缴费比率降至30%以下；另一方面国家已全面放开二胎政策，建议将生育保险和医疗保险合并，将“五险一金”精简为“四险一金”，不但可以降低费率，也可以降低运行成本。

 

    四是增加补贴，扩大企业税收优惠

 

    建议结合国家发展战略增加企业补贴和税费优惠。比如对投资实行税收抵免政策，根据企业新增投资规模，直接一次性扣减企业所得税；对2016～2017年进行的投资，可以在投资周期中更早地扣除折旧成本，减少企业所得税支出。